Nieuw box 3 stelsel

Vermogensrendements-heffing op basis van werkelijk rendement

Een nieuw box 3 stelsel. In dit artikel leggen we je uit hoe het nieuwe box 3 belastingstelsel eruit komt te zien, wanneer je het nieuwe box 3 stelsel kan verwachten en kijken we naar manieren om minder belasting in box 3 te betalen.

De overheid is van plan vanaf 2029 belasting te heffen over het werkelijk rendement in box 3. Liever zouden ze dit al doen vanaf 2025 en tot voorheen was het de bedoeling om dit vanaf 2026 te gaan doen. Het gaat ze echter niet lukken vanwege de erg verouderde systemen.

Dat de overheid van plan is belasting te heffen over het werkelijk rendement in box 3 ontkomen we niet aan, dat heeft het kabinet besloten. Tot die tijd gebruiken ze de spaarvariant om het box 3-inkomen te berekenen.

Laatste update: 31 juli 2025: Belastingpercentages bijgewerkt. Belastingplannen lijken nu uitgesteld te worden tot 2029, vanwege een tekort aan IT’ers en een verouderd systeem bij de belastingdienst. Oorspronkelijk geschreven op 30 maart 2023.

Box 3 vermogensaanwasbelasting

De box 3 vermogensbelasting wordt naar alle waarschijnlijkheid in 2027 vervangen door de vermogensaanwasbelasting, waarbij het werkelijk behaalde vermogensrendement belast zal gaan worden.

Tot die tijd hanteert de belastingdienst een (omstreden) spaarvariant als tussenoplossing. Met de spaarvariant wordt nog gerekend met forfaitaire rendementen.

De box 3 vermogensaanwasbelasting bestaat uit de volgende twee onderdelen:

1. Behaald rendement, zoals rente, dividend, verhuurwinsten, etc.
2. Ongerealiseerd rendement, de waardestijging. Denk hierbij aan de waardestijging van aandelen(fondsen), een woning en waardestijgingen van andere bezittingen.

Minder belasting betalen box 3

Er komen ook wat positieve veranderingen aan, waar jij gebruik van kan maken. Deze veranderingen komen voort uit het wetsvoorstel Toekomst Pensioenen.

Veel mensen weten het niet, maar je kan ook fiscaal voordelig sparen en/of beleggen in box 1. Zo verminder je jouw vermogen in box 3, waardoor je minder belasting in box 3 hoeft te betalen. Dit is slechts één van de belastingvoordelen die hoort bij sparen en/of beleggen in box 1.

Van een aantal van deze veranderingen kan jij als werknemer, zzp’er of ondernemer slim gebruik maken. De belastingvoordelen die horen bij zelfstandig pensioen opbouwen in box 1 worden namelijk uitgebreid:

• De jaarruimte (het bedrag dat maximaal per jaar mag inleggen op een lijfrenterekening) gaat omhoog van 13,3% naar 30%. Dit zorgt ervoor dat je jaarlijks meer kan inleggen (en kan aftrekken van je inkomstenbelasting).
• De reserveringsruimte (niet benutte jaarruimte van afgelopen jaren) wordt verlengd van 7 jaar naar 10 jaar.
• Het maximale bedrag van de reserveringsruimte verhoogd, naar 38.000 euro.

Dit biedt mensen ruimte om een inhaalslag te maken in de (zelfstandige) opbouw van hun pensioen. Met alle veranderingen die de overheid van plan is door te voeren met betrekking tot het pensioenstelsel zijn we bang dat nog veel meer mensen sterker afhankelijk gaan zijn van het door hun zelfstandig opgebouwde pensioenpotje.

Als fulltime ondernemer ben ik voor een goed pensioen van niemand anders dan mijzelf afhankelijk. Ik kies voor zekerheid en heb daarom al even een pensioenrekening beleggen bij Brand New Day. Bekijk mijn portefeuille en ervaringen bij BND in de Brand New Day review.

Hiernaast heb ik ook een lijfrenterekening bij DEGIRO, waarbij ik zelf ETF’s en aandelen kies voor mijn pensioenopbouw. Meer lezen kan in de DEGIRO review.

Nieuw box 3 stelsel

Het kabinet is dus van plan om belasting te gaan heffen over het werkelijke rendement in box 3. Dit zou eerlijker moeten zijn en moeten motiveren om te gaan werken, hier is een hoop over te zeggen en hier wordt dan ook een hoop over gediscussieerd. In het coalitieakkoord is afgesproken om dit stelsel in 2025 in te voeren. Het kabinet heeft op basis van een onderzoek van Capgemini eerder al besloten om dit uit te stellen tot 2026. Nu wordt er dus al 2029 genoemd, omdat ook 2028 niet haalbaar is.

De overbruggingswetgeving volgens de zogenaamde spaarvariant blijft daarom een jaar (of sinds kort zelfs vier) langer bestaan.

Overbruggingswetgeving

Spaarders zullen tijdens de overbruggingsfase vrijwel geen belasting in box 3 betalen als het rendement op spaargeld op het huidige lage niveau blijft. Aangezien de rente ondertussen al hard is gestegen is het afwachten tot het te betalen rendement op spaargeld oploopt naar 0,25%, 0,50% of zelfs hoger.

Dit benadrukt nogmaals het belang om een rente te ontvangen die gelijk is of zelfs hoger dat het vastgestelde te betalen rendement op spaargeld. De percentages voor het box 3-inkomen zijn nu als volgt:

De uitspraak over het nieuwe box 3 stelsel van de Hoge Raad eind december 2022 heeft veel druk gelegd op het tijdpad en de belastingdienst. Er is daarom besloten om opnieuw een extern onderzoek te laten doen door Capgemini naar de haalbaarheid. Uit het onderzoek van Capgemini volgt dat de al gesignaleerde risico’s zijn toegenomen en dat er aanvullende risico’s zijn bijgekomen.

Capgemini acht een succesvolle implementatie in 2025 dan ook niet realistisch. De conclusie van Capgemini stelde in november vorig jaar al dat het tijdpad haalbaar was onder drie randvoorwaarden. Zowel voor het rechtsherstel als de overbruggingswetgeving, wordt niet meer aan deze randvoorwaarden voldaan.

De belangrijkste oorzaken waarom het niet zo snel kan gaan als de overheid wil is het verouderde ICT-landschap van de informatievoorziening bij de Belastingdienst en de samenwerking met de ketenpartners, zoals banken en verzekeraars. Beide hebben moeite met moderniseren en het wetgevend traject.

Weet dat het kabinet belasting wil gaan heffen over inkomsten uit vermogen in box 3, op basis van het werkelijk behaalde rendement. Het uitgangspunt hiervoor is dat je inkomsten verdient met je vermogen. Bijvoorbeeld dividend uit dividenduitkeringen, rente op spaargeld, of rendement op beleggingen. Wat ons betreft, maakt dit extra pensioen opbouwen alleen maar aantrekkelijker.

Wat vind jij van de nieuwe plannen? Laat het weten in de reacties.

Lees op rijksoverheid.nl meer over de besluitvorming.

Veelgestelde vragen nieuw box 3 stelsel