Tarieven en vrijstelling erfbelasting en schenkbelasting
Lees in dit artikel alle informatie over de tarieven en vrijstelling erfbelasting en schenkbelasting. Ieder jaar veranderen de tarieven erfbelasting en schenkbelasting en de vrijstellingen. De tarieven en vrijstellingen voor de erf- en schenkbelasting worden in december vastgesteld voor het volgende jaar.
Zo kan je belastingvrij 6.633 euro aan jouw kinderen schenken. Komt een van jouw (groot)ouders te overlijden? Dan hoef je over de eerste 25.187 euro geen belasting te betalen. Daarboven geldt een erfbelastingtarief van 10 procent en ben je vaak erfbelasting verschuldigd.
Vanaf 152.368 euro geldt een tarief van 20 procent. Dit klinkt als een hoog bedrag, maar veelal hangt de waarde van de erfenis af van de waarde van de woning. Hierdoor is de erfenis gelijk een stuk hoger en bepaalt dit in welk tarief je valt.
Tarieven en vrijstelling erfbelasting
Met veel vermogen binnen een familie, is het verstandig om tijdig geld te schenken. Zo voorkom je het betalen van veel belasting bij overlijden. Dit zijn de tarieven van erfbelasting:
| Waarde erfenis | Partner, (Pleeg- of stief-)kind, kind met een beperking | Kleinkinderen en verdere afstammelingen | Overige erfgenamen zoals een broer, zus of ouders |
| € 0 – € 152.368 | 10% | 18% | 30% |
| € 152.368 en meer | 20% | 36% | 40% |
De vrijstelling hangt af van jouw relatie tot de overledene:
| U bent in relatie tot de overledene: | Bedrag vrijstelling in 2024 |
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | € 795.156 |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 25.187 |
| Kleinkind | € 25.187 |
| Achterkleinkind | € 2.658 |
| Kind met een beperking | € 75.546 |
| Ouder | € 59.643* |
| Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een broer of zus | € 2.658 |
Wat je ziet, is dat er een hoge erfvrijstelling is voor partners, echter blijft er altijd maar één partner over en zal het geld na een tweede overledene, naar bijvoorbeeld kinderen of broer of zus gaan. Heb je op dat moment bijvoorbeeld geen kinderen maar nog wel een broer of zus? Dan heeft deze maar een vrijstelling van slechts € 2.658 én alles wat je broer of zus verder nog erft, betaalt hij of zij 40% belasting over.
Dit is wat ons betreft een buiten proportioneel hoog percentage en maakt het belangrijk om hier tijdig over na te denken.
Is de erfenis lager dan de vrijstelling? Dan betaal je geen belasting. Is deze hoger? Dan betaal je 10 tot 40% belasting over alles boven de vrijstelling.
Onder een partner verstaan we een echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner.
Onder een kind verstaan we ook een pleegkind of stiefkind. Een kind met beperking heeft een hogere vrijstelling. Voor kinderen met een beperking geldt, onder voorwaarden, namelijk een bedrag aan erfvrijstelling van € 75.546.
*In het geval dat ouders erven, is de vrijstelling voor hen samen € 59.643.
Een onderneming erven
Erf je een onderneming?
Dan betaal je minder of geen erfbelasting, als je de onderneming voortzet en gebruikmaakt van de bedrijfsopvolgingsregeling! Ook hier zijn veel voorwaarden aan verbonden. Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent over deze regeling als dit voor jou van toepassing is.
Schenkbelasting
Vermogen schenken? Dit kan jouw en de ontvanger een hoop vermogensbelasting en erf- en schenkbelasting besparen als je hiermee op tijd begint. Dit is dan ook één van de weinige manieren waarop je verschuldigde erfbelasting kan besparen. Wel dien je hier al vroeg over na te denken en dit niet uit te stellen tot een overlijden.
Wil je beleggen voor je kind? Of voor een neefje of nichtje? Kijk dan eens naar onderstaand artikel:
De erf- en schenkbelastingpercentage zijn in principe gelijk. Echter waren er tot voor kort wat vrijstellingen die heel interessant waren, bijvoorbeeld een eenmalige schenking voor een eigen huis. Dit (de jubelton) is echter afgeschaft. Nu kan je nog maar eenmalig een belastingvrij bedrag van € 66.268 schenken als ouder aan kind. Dit geld moet dan voor een dure studie worden gebruikt.
Wil je voor een ander doel schenken? Dan is het belastingvrije bedrag € 31.813. Let op je mag maar één vrijstelling gebruiken, dus niet en die voor een huis, en voor een dure studie en nog een ander doel. Ook moet het kind tussen de 18 en 40 jaar oud zijn, en anders zijn of haar partner.
Tot en met 2023 konden derden, zoals ooms en tantes, ook belastingvrij tot € 28.000 schenken aan dierbaren die een huis wilden kopen. Vanaf 2024 geldt voor kinderen een schenkingsvrijstelling van € 6.633 per kind per jaar. Voor kleinkinderen en derden is deze vrijstelling nu € 2.658 per jaar.
*De belastingdienst ziet jouw ouders altijd als 1 schenker. Vaak zijn ouders ook fiscale partners, maar natuurlijk niet altijd.
Krijg je dus een bedrag van beide ouders? Dan moet je de schenkingen bij elkaar optellen. Dit geldt ook als jouw ouders zijn gescheiden. Dit geldt zowel voor de belasting als voor de vrijstelling.
Een onderneming schenken
Dat kan je enorm veel belasting besparen. Ik adviseer je in dit geval zeker een adviseur in te schakelen. Deze kan je helpen bij het bepalen van de waarde van het bedrijf voor de erfbelasting of schenkbelasting. De vrijstelling is in 2024 maximaal € 1.325.253.
Met de hoge belastingpercentages kan je je waarschijnlijk goed voorstellen dat een adviseur ook in dit geval, zich wel terugverdiend. Op zoek naar informatie, begeleiding of coaching? Kijk dan eens naar een call met mij!
Vragen? Opmerkingen? Plaats ze gerust hieronder in de reacties.
Meer lezen over belasting en beleggen?
0 reacties